Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Соблюдение организациями правил кассовой дисциплины контролируется обслуживающими банками этих организаций. Проверки должны проводиться как минимум один раз в два года. В ходе проверки представители расчетных банков предприятия должны проконтролировать полноту и условия расходования денежных средств, полученных организацией в банке, и полноту сдачи денежных средств организацией в банк.

Обслуживающий банк также обязан проверить, соблюдает ли организация установленный лимит остатка денег в кассе, а также установленный порядок наличного расчета организации с другими юридическими лицами.

Правильность ведения кассового книги и прочей кассовой документации также проверяет расчетный банк.

По итогам данной проверки, представитель банка оформляет «Справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью» по форме № 0408026, в которой делают соответствующие выводы и даются рекомендации руководству организации.

При обнаружении нарушений кассовой дисциплины банк обязан проинформировать об этом налоговую инспекцию, направив туда экземпляр выше названного документа. На основании этой справки налоговые органы рассматривают обстоятельства данного дела. В некоторых случаях они могут составить протокол об административном правонарушении.

Следует учесть, что налоговая служба не может осуществлять проверку кассовой дисциплины. Однако при обнаружении каких-либо нарушений кассовой дисциплины во время проведения налоговой проверки, она обязана проинформировать об этом расчетный банк, который, в свою очередь, обязан провести проверку соблюдения кассовой дисциплины, иначе уполномоченному представителю банка грозит штраф от 2 до 3 тыс. руб.

Помимо банков, проверку кассовой дисциплины могут также осуществлять учредители предприятия, головная организация (если данное предприятие является филиалом другого) и аудиторы, с которыми организация заключила соответствующий договор.