Пример заполнения кассовой книги

24 марта 2015

Предположим, некий индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович занимается продажей фруктов.

1 апреля 2012 года ООО «Магазин № 1» купило у него 50 кг яблок по цене 40 руб. за 1 кг и расплатилось наличными. Через первую секцию Иванов И. И. пробил чек на сумму 2000 руб. (50 кг * 40 руб.⁄кг). Через вторую секцию Иванов пробивает продажу товаров населению. В тот день выручка составила 20000 руб. В этот же день водителю Петрову Петру Петровичу, работающему у Иванова, были выдан под отчет 6000 руб.

Кассиром Ивановым И. И. 1 апреля 2012 года были составлены один расходный кассовый ордер № 123 на выдачу 6000 руб. под отчет Петрову П. П. и два приходных кассовых ордера – № 321 на сумму 2000 руб. и № 322 на сумму 20000 руб. Остаток на начало дня был равен 100 руб. Все эти данные заносятся в соответствующие графы кассовой книги. В строке «Перенос» записываются итоговые суммы по приходу (22000 руб.) и расходу (6000 руб.), при подсчете которых не учитывается остаток на начало дня. Эти же суммы вносятся в строку «Итого за день», после чего кассиром по формуле «Остаток на начало дня» + «Приход» - «Расход» подсчитывается «Остаток на конец дня» (100 руб. + 22000 руб. – 6000 руб. = 16100 руб.). Далее ставится подпись кассира с расшифровкой (Иванов И. И.).

После проверки свою подпись с расшифровкой ставит бухгалтер, перед этим записав прописью количество расходных и приходных ордеров. Первый экземпляр листа – «Вкладной лист кассовой книги» остается в кассовой книге, второй – «Отчет кассира» - отрывается и вместе с кассовыми ордерами передается бухгалтеру.