Что выбрать: УСН-6 или УСН-15?

Согласно Налоговому кодексу РФ, при упрощенной системе налогообложения существуют следующие налоговые ставки. Если в качестве объекта налогообложения предприятие выбирает доходы, то налоговая ставка составляет 6%, при этом страховые взносы во внебюджетные фонды и пособия по нетрудоспособности сотрудников вычитаются из суммы налогооблагаемой базы, но не более чем 50%. Если же объектом налогообложения является прибыль, т.е. доходы, уменьшенные на величину расходов, то действует налоговая ставка в размере 15%, при этом страховые взносы включаются в расходы.

В случае, если расходы превышают доходы, то предприятие уплачивает минимальный налог в размере 1%, начисляемый на доходы.

Итак, предположим, годовой доход вашего предприятия составил 1 млн руб, а расходы за тот же период – 500 тыс руб.

Прибыль в таком случае равна: 1 млн руб – 500 тыс руб = 500 тыс руб. При УСН с дохода (6%), налог составит: 1000000 руб * 0,06 = 60000 руб. А при УСН с прибыли (15 %), налог будет равен: 500000 * 0,15 = 75000 руб.

В данной ситуации выгоднее платить налог с дохода. Если же годовой доход вашего предприятия также равен 1 млн руб, а расходы за этот же период – 800 тыс руб, то прибыль будет равна 1 млн руб – 800 тыс руб = 200 тыс руб.

Соответственно, при УСН с прибыли (15%), налог составит: 200000 * 0,15 = 30000 руб. В этом случае выгоднее платить налог с прибыли.

Получается, что УСН «доходы» выгодна, если прибыль в несколько раз превышает доходы, а УСН «доходы минус расходы» - если прибыль невелика.